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轻松搞定中级职称之《中级会计实务》:增值税的相关问题
作者:中信教育   来源:中信   日期: 2018-06-27    人气: 1590

关于增值税的相关问题

  一、企业自行建造不动产:属于增值税非应税项目(不动产一旦销售不缴纳增值税而是缴纳营业税)

  1、领用自产产品:视同产品销售,按公允价值缴纳增值税,缴纳的增值税计入工程成本,但是切记,这里的所谓视同销售只是税法上的说法,只是按规定缴纳增值税,并不实际确认收入。

  借:在建工程

    贷:库存商品                                     (产品成本)

  应交税费——应交增值税(销项税额)     (公允价值*税率)

  2、领用原材料:原材料的进项税不允许抵扣,要做进项税额转出

  借:在建工程

    贷:原材料

    应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  3、外购材料:进项税不让抵扣直接进入工程成本

  二、企业自行购建动产:例如生产线,属于增值税应税项目

  1、领用自产产品:不视同销售,不计算缴纳增值税。

  2、领用原材料:增值税照常抵扣,不需转出,直接将成本计入在建工程。

  3、外购材料:其增值税可以抵扣,不计入工程成本。